15/10/2026
Корекция при установен грешно посочен клиент в поредица от фактури
Ели Марова
Отговор, предоставен от
Ели Марова
Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 09 Окт 2026Съгласно действащото законодателство!
Tags:
данъчен кредит
протокол по чл. 116
данъчен период
Въпрос:
➤ Фирма, продаваща брашно, дългогодишно фактурира на свой клиент. Поради невнимание, фактуристът прави грешка и посочва във фактурата друга фирма с изключително сходно име, която вече не съществува в правния мир. Клиентът не забелязва, че получава фактура със сходното име, осчетоводява я, ползва ДДС. Това обхваща период от две години, в които има най-малко 20 грешно издадени фактури на грешния контрагент. Как най-опростено може да се излезе от тази ситуация? Фирмата, продаваща брашно, е издала кредитни известия към грешния контрагент, който пак подчертавам, че не съществува в правния мир, и фактури към потърпевшата фирма. В този случай как трябва да реагира потърпевшата фирма, какви действия следва да предприеме? Има ли процедура, с която може НАП да разреши поправката на дневниците в този случай?
Отговор:
Още за протокол по чл. 116:
Корекция на фактури във връзка с промяна на името на испанско дружество клиент
Нормативна рамка:
ЗДДС
ППЗДДС
В ЗДДС е предвиден ред при погрешно съставени документи, те да се анулират и да се издадат нови, съгласно чл. 116, ал. 1. За анулирането на всяка фактура/ известие следва да се състави протокол за всяка от страните.
След анулиране на сгрешените фактури следва да издадете правилните фактури и да отразите в дневника за продажби анулираните фактури със знак минус и новите фактури със знак плюс.
За клиента ще важи чл. 58, ал. 1 от ППЗДДС, който определя, че при анулиране на погрешно съставени или поправени документи по чл. 116 от закона регистрираното лице може да упражни своето право на приспадане на данъчен кредит въз основа на издадения нов данъчен документ по чл. 116, ал. 1 от закона и при условие, че притежава протокол по чл. 116, ал. 4 от закона. Правото на приспадане на данъчен кредит възниква през данъчния период, през който е издаден новият данъчен документ, и се упражнява през този или през някой от следващите 12 данъчни периода само когато погрешно съставеният документ е включен в дневника за покупките на получателя в срока по чл. 72 от закона.
Корекция на дневниците е предвидена само в случаите на чл. 126, ал. 3, т. 2 от закона, а именно когато има неправилно отразени документи в предходни периоди.
Ако по някакъв начин промените сгрешените фактури с правилния клиент, следва да уведомите НАП, че искате корекция на всички дневници, в които има неправилно отразени документи. Писменото уведомление е в свободен текст. Следва да приложите копие на правилните фактури, които са грешно отразени в дневниците. След отключване на периодите, ще можете да подадете правилните дневници. В този случай клиентът не трябва да прави нищо, освен да си подмени фактурите.
